Lo studio di commercialisti affianca imprese, amministratori, direzioni aziendali e Organismi di Vigilanza nella verifica della coerenza tra Modello 231, organizzazione reale e documenti disponibili. La lettura non si ferma al testo del modello: considera ruoli effettivi, decisioni sensibili, procedure applicate e tracce dei controlli.
Ambiti di intervento
La valutazione può riguardare mappatura dei processi sensibili, matrice rischio-reato, protocolli decisionali, deleghe, procure, flussi informativi verso l’OdV e verbali. Quando cambiano ruoli, attività, società coinvolte o responsabilità operative, questi elementi vanno letti insieme per individuare ciò che richiede aggiornamento o chiarimento.
Documenti utili alla verifica
Sono rilevanti il Modello 231 in uso, il codice etico, procedure interne, deleghe e procure, organigrammi, delibere, verbali OdV, richieste informative, registri di controllo e documenti che mostrano come una decisione è stata autorizzata o seguita. Non occorre disporre di un fascicolo già completo: la prima lettura serve anche a ordinare le evidenze disponibili e a definire quelle da reperire.
Confronto professionale mirato
Lo studio collega assetti organizzativi, flussi amministrativi e documentazione societaria ai presidi 231, distinguendo raccolta documentale, approfondimenti necessari e priorità operative. Per aspetti specialistici coordina professionisti associati. Il risultato è una base documentata per impostare interventi coerenti con l’operatività, senza anticipare valutazioni riservate ad altri ambiti.